中资出海哈萨克斯坦，跨境劳务与税收合规避坑指南

哈萨克斯坦，中亚最大的经济体，也是中资企业出海的热门目的地。过去几年，中国一直稳居哈萨克斯坦外籍劳务来源国的前列——在哈合法务工的外籍人员中，超过三分之一来自中国。

2023年11月，中哈互免签证协定正式生效；早在2013年，两国还专门签署了一份临时劳务活动协定。

但很多人没意识到：互免签证不等于可以自由务工。想去哈萨克斯坦合法赚钱，劳务许可、工资、社保、个税、双边协定，每一环都有明确规则。

本文不讲空话，只讲四件事：外籍劳务怎么合法入境打工、中哈之间签了哪些协定、个人和企业能省哪些税、去之前要留意什么。

跨境劳务的每一环，都绕不开许可、期限与税负这几个变量。

01 去哈萨克斯坦要知道什么？

1. 经济与市场

     哈萨克斯坦是中亚最大经济体，地处中亚，是世界最大内陆国，首都阿斯塔纳，官方语言哈萨克语、俄语。地广人稀，油气、矿产资源丰富，经济以能源、农牧业为主。实行总统制，政局总体稳定。为上合组织成员国，奉行多元平衡外交。境内多哈萨克族、俄罗斯族，伊斯兰教为主。大陆性气候，荒漠草原广布。工业侧重能源开采加工，制造业相对薄弱，对外贸易高度依赖资源出口。国土面积‌272.49 万平方公里‌，人口约 2059 万。资源禀赋突出（石油、天然气、矿产、粮食），是中国“一带一路”倡议的重要节点和中亚最大贸易伙伴之一。中哈产能合作已确立数十个合作项目，基建与建筑市场空间广阔。

2. 税制总览

3. 货币与结算

哈萨克斯坦法定货币为坚戈（KZT）。汇率波动较大，跨境结算需关注外汇管理要求，提前安排汇率风险对冲。

4. 风险提示

①.劳务合规风险：无许可务工属非法用工，可能被罚款、遣返

②.常设机构风险：工期、人员管理不当，可能被认定为常设机构而补税

③.协定滥用风险：MLI反滥用条款下，人为构造安排享受协定优惠会被拒绝

④.政策调整风险：配额、税率、社保政策每年可能调整，需动态跟踪

02 外籍劳务在哈萨克斯坦，政策到底怎么管？

1. 劳务有配额，不是想去就去

哈萨克斯坦为保护本国劳动力市场，每年对外籍劳务实行配额管理。2025年，外籍劳务配额为劳动力总量的0.2%（约1.48万份许可），后因地方需求上调至0.25%（约1.94万份）。

用工企业须按岗位类别申请劳动许可，主要分四类：

①.第一类：企业负责人及其副手（高管）

②.第二类：部门负责人等中层管理

③.第三类：专业技术人员

④.第四类：技术工人（配额占比最大）

2. 合法务工的路径怎么走

①.由哈方雇主向地方主管部门申请劳动许可（个人不能自行申请）

②.劳务移民通道：符合条件者可免许可短期入境务工，但需按月预缴固定个税

③.注意：持旅游或商务免签入境后直接打工，属于非法用工

3. 个人所得税怎么交

居民纳税人：12个月内累计停留满183天，境内境外全部所得统一按10%缴纳个税（哈为单一比例税制）。

非居民纳税人：工资薪金等所得按10%预扣，其他所得一般按20%征收。

劳务移民：无论停留天数，工资所得按月预缴2倍月核算指数（MCI）的固定税额。

4. 社保、养老金要交吗

哈萨克斯坦的社会保障缴费主要分为两块：雇主缴纳的社会税（2025年起税率11%），以及针对本国公民、持居留许可外国公民及欧亚经济联盟（EAEU）成员国公民的强制性养老、医保缴费。

对短期在哈务工的中国公民，一般无需缴纳哈强制性养老和医保；但需注意雇主社会税的成本，以及与国内社保的衔接问题。

03 中哈之间，签了哪些双边协定？

跨境务工与投资，最怕“两边都收税、两边都管不到”。中哈之间几份关键协定，就是解决这个问题的法律框架。

1. 互免签证协定

2023年5月17日（西安）签署，2023年11月10日生效。中国公民持普通护照、公务普通护照等，因私人事务、商务活动（含谈判、签约、提供咨询）、旅游、医疗、国际运输及过境事由，单次停留不超过30天，每180天累计不超过90天，免办签证。

注意：免签针对短期非务工目的；合法务工仍需办理劳务许可及相应签证。

2. 中哈临时劳务活动协定

2013年9月7日在阿斯塔纳签署，是两国规范劳务移民与劳动者权益保护的专门协定，5年一签、自动续期。核心要点：

①.劳务人员凭就业国颁发的许可合法务工，须签订书面劳动合同

②.雇主须保障工作条件，按时足额支付工资

③.非因工人原因解除合同时，雇主依法补偿并承担遣返费用

④.工人可依法将工资汇回国内；个税按就业国法律缴纳

⑤.主管机关：哈方为劳动和社会保障部，中方为商务部、人社部

3. 中哈税收协定

2001年9月12日签署，2003年生效，两国均为《BEPS多边公约》签约国，公约已于2020年10月1日在哈生效、2022年9月1日在中国生效。它直接决定两国居民跨境所得的征税权划分和预提税率。

04 个人和企业，能省哪些税？

1. 工资所得：协定“三条件”免税通道

中哈税收协定对受雇所得（非独立个人劳务）规定：中国居民在哈受雇所得，原则上可在哈征税；但若同时满足三个条件，则仅在中国征税：

①.相关公历年度内，在哈停留不超过183天

②.报酬由非哈居民雇主支付

③.报酬不由雇主设在哈的常设机构负担

这是外派工人最常用的一条“免税通道”，也是183天成为关键数字的原因。

2. 独立个人劳务

以个人身份在哈提供独立劳务（如咨询、设计、工程服务），公历年度内停留不超过183天，且没有固定基地的，仅在居住国（中国）征税。

3. 企业端三大预提税：协定优惠 vs 哈国内税率

此外，非居民企业常设机构利润按15%征税，其税后利润再汇出时还涉及分公司税，协定将分公司税上限约定为5%。

4. 常设机构：工期满12个月即触发

建筑工地、建筑安装工程等，连续12个月以上构成常设机构，利润须在哈纳税。项目工期的管理与税务成本直接挂钩。

5. 教师、研究人员与学生的专项优惠

协定还规定：教师在哈任教、研究人员在哈从事研究累计不超过3年的，相关报酬在哈免税；学生、实习生在哈学习期间为维持生活取得的境外所得，同样免税。

6. 税收抵免：避免双重征税的“最后一道锁”

中国居民在哈已缴纳的税款，可在中国申报时依法抵免；哈方对中方已征税款同样给予抵免。需要留意：中哈协定没有设置税收饶让条款，境内企业应做好抵免凭证管理。

7. 哈萨克斯坦本国的税收优惠

企业所得税基础税率20%（农业10%）；阿斯塔纳国际金融中心（AIFC）注册企业享特殊税收制度；经济特区、优先投资项目可依法享受减免。中资企业宜结合项目所在区域与业态综合评估。

写在最后：去不去，先按这三条判断

短期项目（预计在哈少于183天）：重点用足协定的“三条件”免税安排，提前设计好停留天数和发薪主体。

长期项目（超过183天）：按居民身份纳入哈个税体系，统筹中哈两边的税收抵免。

无论项目长短：劳务许可合法合规先行，社保与发薪路径提前设计。

真正重要的是：把合规成本提前算清楚，税负才会变成可控项，而不是事后补缴的意外开支。

资料来源：本文核心政策内容依据国家税务总局《中国居民赴哈萨克斯坦投资税收指南》整理（覆盖哈个人所得税、企业所得税、社会税、社保、中哈税收协定等章节），并结合公开渠道核实补充。

数据时效说明：配额、税率等政策数据以哈萨克斯坦官方最新公布为准，具体个案请以两国主管部门（哈财政部国家收入委员会、劳动和社会保障部，中方商务部、人社部、税务总局）最新规定为准。